הוצאות מימון ומס — מה מוכר, מה לא, ואיך לתכנן נכון

ריבית על הלוואה עסקית היא הוצאה מוכרת — מה שאומר שהמדינה "משתתפת" בעלות המימון שלכם בגובה שיעור המס. הבנה נכונה של זה משנה את חישוב הכדאיות של כל עסקת אשראי.

העיקרון

הוצאות מימון ששימשו לייצור הכנסה — ריבית, עמלות, הפרשי הצמדה — מוכרות לצורכי מס. חברה שמשלמת מס חברות של 23% ומוציאה 100,000 ₪ ריבית בשנה, חוסכת 23,000 ₪ במס. העלות האפקטיבית של הריבית: 77% מהנקוב.

מה חשוב לדעת

• ייעוד ההלוואה קובע — הלוואה עסקית לצורך עסקי מוכרת; משיכת כספי הלוואה עסקית לשימוש פרטי עלולה לשלול הכרה ואף להיחשב כהכנסה
• הלוואת בעלים — ריבית שהחברה משלמת לבעלים היא הוצאה לחברה והכנסה אצל הבעלים; יש כללי ריבית מינימלית (3(ט), 3(י))
• מימון רכישת נכס — ריבית בתקופת ההקמה עשויה להיות מהוונת לעלות הנכס במקום הוצאה שוטפת
• ליסינג — למבנה המימון (מימוני מול תפעולי) השלכות שונות על ההכרה בהוצאה ובפחת

המשמעות המעשית

כשמשווים בין מקורות מימון — או בין חוב להון — חובה להשוות אחרי מס: חוב נהנה ממגן מס, דיבידנד למשקיע לא. וכמובן: כל האמור כאן הוא מידע כללי בלבד — את התכנון הספציפי עושים עם רואה החשבון שלכם. אנחנו מתאמים איתו את מבנה המימון כחלק מהתהליך.

מקור: הסוכנות לעסקים קטנים ובינונייםסקירת האשראי לעסקים קטנים ובינוניים — הסוכנות לעסקים קטנים